Ministerstwo Finansów planuje likwidację ulgi na Internet i ulgi na ekspansję oraz przedłużenie ulgi na robotyzację o kolejne 10 lat podatkowych. W przypadku ulgi na robotyzację resort nie planuje zmiany obecnego poziomu odliczenia. Założenia zmian pojawiły się 27 sierpnia 2026 r. w wykazie prac legislacyjnych i programowych Rady Ministrów jako projekt ustawy o zmianie ustawy o PIT, ustawy o CIT oraz ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym (numer projektu: UD461).

Likwidacja ulgi na ekspansję

Jedną z preferencji przeznaczonych do likwidacji jest ulga na ekspansję, wprowadzona w 2022 r. Miała zachęcać polskich przedsiębiorców do wejścia na nowe rynki i rozszerzania oferty produktowej.

Po ponad czterech latach funkcjonowania Ministerstwo Finansów ocenia, że ulga nie zapewniła realizacji zakładanych celów. W uzasadnieniu wskazano na tzw. efekt jałowej straty – sytuację, w której środki publiczne wspierają przedsięwzięcia, które przedsiębiorcy zrealizowaliby również bez zachęty podatkowej.

Przedłużenie ulgi na robotyzację

Ministerstwo Finansów planuje przedłużenie ulgi na robotyzację o kolejne 10 lat podatkowych, bez zmiany obecnego poziomu odliczenia. Ulga obowiązuje od 2022 r., a obecnie można z niej korzystać w odniesieniu do kosztów poniesionych do końca roku podatkowego rozpoczynającego się w 2026 r.

Ministerstwo Finansów wskazuje, że ze względu na wygasający termin obowiązywania ulgi odpowiednie zmiany legislacyjne powinny zostać przeprowadzone jeszcze w 2026 r.

Resort zapowiada również doprecyzowanie zasad ustalania kosztów kwalifikowanych. W przepisach ma zostać wskazane wprost, że chodzi o kwotę dokonywanych odpisów amortyzacyjnych, a nie cenę nabycia środka trwałego.

Kwestia ta jest obecnie przedmiotem sporów interpretacyjnych. Organy podatkowe od początku obowiązywania ulgi przyjmują, że kosztem kwalifikowanym są odpisy amortyzacyjne, natomiast w części orzeczeń sądy administracyjne uznały, że kosztami poniesionymi na robotyzację mogą być koszty nabycia robotów, niezależnie od ich amortyzacji. Projektowane przepisy mają jednoznacznie potwierdzić stanowisko resortu i ograniczyć liczbę sporów sądowych.

Projekt ustawy ma trafić pod obrady rządu na przełomie III i IV kwartału 2026 r.

Wyższa ulga na krwiodawstwo

W projekcie znalazły się także przepisy zwiększające ulgę podatkową z tytułu honorowego krwiodawstwa – poprzez podwyższenie limitu odliczenia za oddaną krew i jej składniki.

Co to oznacza w praktyce?

• Podatnicy zainteresowani skorzystaniem z ulgi na ekspansję mogą uwzględnić ją w rozliczeniach za lata podatkowe 2022–2025, również poprzez złożenie korekty zeznania, o ile spełniają warunki do skorzystania z ulgi;
• Firmy inwestujące w robotyzację mogą zyskać możliwość korzystania z ulgi przez kolejne 10 lat, ale ostateczny zakres i zasady jej stosowania będą zależeć od przyjętych przepisów;
• Planowane doprecyzowanie zasad rozliczania kosztów może mieć istotne znaczenie dla podatników ze względu na obecne rozbieżności między stanowiskiem organów podatkowych a orzecznictwem sądów administracyjnych. Będziemy śledzić ostateczne brzmienie przepisów;
• Osoby korzystające dotąd z ulgi na Internet powinny liczyć się z jej zniknięciem w kolejnych rozliczeniach – na razie obecne zasady wciąż obowiązują;
• Na obecnym etapie są to jedynie zapowiedzi zmian. Projekt ustawy nie został jeszcze skierowany do Sejmu, dlatego ostateczny zakres zmian może jeszcze ulec modyfikacji.

Masz pytania dotyczące planowanych zmian w ulgach podatkowych lub ich wpływu na Twoje rozliczenia? Skontaktuj się z nami.