Szef Krajowej Administracji Skarbowej wydał pierwszą opinią zabezpieczającą dotyczącą planowanego utworzenia fundacji rodzinnej. Opinia ta stanowi istotny dokument dla osób zainteresowanych utworzeniem fundacji rodzinnej.

Czego dotyczył wniosek

Przedmiotem opinii jest utworzenie fundacji rodzinnej oraz przekazania do niej udziałów (akcji) polskiej spółki kapitałowej. Wnioskodawca wskazał, że celami tej fundacji ma być m.in. sukcesja majątku, zabezpieczenie interesu rodzinnego oraz prowadzenie inwestycji. Ponadto, wnioskodawca wskazał na możliwość sprzedaży udziałów (akcji) w spółce przez fundację rodzinną w późniejszym okresie.

Treść opinii

Szef KAS dokonał analizy korzyści podatkowych wynikających z planowanej działalności fundacji. Jego zdaniem preferencyjne opodatkowanie podziału zysków spółki na rzecz fundacji oraz dalszych wypłat tych środków do beneficjentów było jednym z głównych powodów, które skłoniły wnioskodawcę do utworzenia fundacji rodzinnej.

Uznał jednak, mimo pewnych wątpliwości związanych z przeniesieniem udziałów (akcji) spółki do fundacji celem ich późniejszej sprzedaży, że nie ma podstaw do stwierdzenia sztuczności działań. Kluczowe dla Szefa KAS okazały się cele ekonomiczne związane z sukcesją i zabezpieczeniem majątku rodzinnego na przyszłość, w szczególności zabezpieczenie finansowe małoletnich dzieci fundatora (wnioskodawcy).

Ponadto, Szef KAS uznał, że korzyści podatkowe wynikające z funkcjonowania fundacji nie kolidują z celem przepisów podatkowych, zwłaszcza że te były projektowane w ten sposób, aby zachęcić polskich podatników do tworzenia fundacji rodzinnych.

Skutki dla szerszego grona podatników

Prezentowana opinia zabezpieczająca przynosi istotne wnioski dotyczące zgodności wnoszenia do fundacji rodzinnej udziałów (akcji) z przepisami podatkowymi. Dla osób planujących podobne działania, opinia ta stanowi ważny punkt odniesienia.

Sygnatura opinii zabezpieczającej: DKP3.8082.8.2023