1 czerwca 2023 r. Prezydent podpisa\u0142 ustaw\u0119\u202fzmieniaj\u0105c\u0105 zasady rozliczania na gruncie PIT dochod\u00f3w i strat z tytu\u0142u udzia\u0142u w funduszach inwestycyjnych. Przepisy wchodz\u0105 w \u017cycie 1 stycznia 2024 roku, co oznacza, \u017ce rozliczenie za rok 2023 odb\u0119dzie si\u0119 wed\u0142ug dotychczas obowi\u0105zuj\u0105cych przepis\u00f3w.<\/p>\n
Zgodnie z dotychczasowymi zasadami, dochody z tytu\u0142u udzia\u0142u w funduszach inwestycyjnych podlegaj\u0105 opodatkowaniu zrycza\u0142towanym podatkiem dochodowym w wysoko\u015bci 19%. Inwestor nie ma zatem mo\u017cliwo\u015bci skompensowa\u0107 dochod\u00f3w i strat je\u015bli w danym roku uzyska\u0142 np. doch\u00f3d ze sprzeda\u017cy akcji i strat\u0119 z udzia\u0142u z funduszach. Co wi\u0119cej, nie mo\u017ce r\u00f3wnie\u017c skompensowa\u0107 straty z jednego funduszu z dochodem z innego funduszu. Mo\u017ce si\u0119 zatem zdarzy\u0107, \u017ce pomimo poniesienia straty w ramach w ramach ca\u0142ego portfela inwestycyjnego, inwestor musi zap\u0142aci\u0107 podatek.<\/p>\n
Od 1 stycznia 2024 r. dochody i straty z tytu\u0142u umorzenia, odkupienia, wykupienia lub unicestwienia w inny spos\u00f3b tytu\u0142\u00f3w uczestnictwa w funduszach kapita\u0142owych b\u0119d\u0105 rozliczane razem z dochodami i stratami z innych rodzaj\u00f3w inwestycji kapita\u0142owych (np. ze sprzeda\u017cy akcji).<\/p>\n
Ponadto, mo\u017cliwa b\u0119dzie kompensata zysk\u00f3w i strat uzyskanych w ramach r\u00f3\u017cnych funduszy.<\/p>\n
Ustawodawca dopuszcza stosowanie nowych zasad rozliczenia w odniesieniu do dochod\u00f3w zar\u00f3wno z polskich, jak i zagranicznych funduszy inwestycyjnych. Wyj\u0105tkiem b\u0119d\u0105 dochody z udzia\u0142u w funduszach uzyskiwane w ramach dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej, poniewa\u017c zostan\u0105 one opodatkowane wed\u0142ug zasad w\u0142a\u015bciwych dla dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej.<\/p>\n
Podatnicy zyskaj\u0105 r\u00f3wnie\u017c mo\u017cliwo\u015b\u0107 rozliczenia straty z udzia\u0142u w funduszach, kt\u00f3rej nie mogli w ca\u0142o\u015bci skompensowa\u0107 w danym roku w zeznaniu podatkowym. Niewykorzystan\u0105 strat\u0119 b\u0119dzie mo\u017cna odliczy\u0107 w kolejnych latach podatkowych.<\/p>\n
Nale\u017cy jednak podkre\u015bli\u0107, \u017ce w wyniku zmian, dochody z tytu\u0142u umorzenia, odkupienia, wykupienia lub unicestwienia w inny spos\u00f3b tytu\u0142\u00f3w uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych b\u0119d\u0105 r\u00f3wnie\u017c zaliczane do podstawy obliczenia daniny solidarno\u015bciowej. To oznacza, \u017ce po przekroczeniu progu 1 000 000 z\u0142 dochodu, trzeba b\u0119dzie zap\u0142aci\u0107 danin\u0119 w wysoko\u015bci 4% od kwoty nadwy\u017cki.<\/p>\n
Podatnicy b\u0119d\u0105 wykazywali dochody i straty z funduszy kapita\u0142owych w rocznej deklaracji podatkowej PIT-38. Obowi\u0105zkiem podatnika b\u0119dzie samodzielna zap\u0142ata do urz\u0119du skarbowego podatku wynikaj\u0105cego z deklaracji. Tym samym instytucje finansowe nie b\u0119d\u0105 ju\u017c pe\u0142ni\u0107 roli p\u0142atnika podatku dochodowego w odniesieniu do dochod\u00f3w z funduszy.<\/p>\n
<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"
1 czerwca 2023 r. Prezydent podpisa\u0142 ustaw\u0119\u202fzmieniaj\u0105c\u0105 zasady rozliczania na gruncie PIT dochod\u00f3w i strat z tytu\u0142u udzia\u0142u w funduszach inwestycyjnych. Przepisy wchodz\u0105 w \u017cycie 1 stycznia 2024 roku, co oznacza, \u017ce rozliczenie za rok 2023 odb\u0119dzie si\u0119 wed\u0142ug dotychczas obowi\u0105zuj\u0105cych przepis\u00f3w. Zgodnie z dotychczasowymi zasadami, dochody z tytu\u0142u udzia\u0142u w funduszach inwestycyjnych podlegaj\u0105 opodatkowaniu […]<\/p>\n","protected":false},"author":4,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[27],"tags":[79,81],"class_list":["post-721","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-pit","tag-fundusze-inwestycyjne","tag-kapitaly-pieniezne"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/ssw.solutions\/blog\/taxpresso\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/721","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/ssw.solutions\/blog\/taxpresso\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/ssw.solutions\/blog\/taxpresso\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/ssw.solutions\/blog\/taxpresso\/wp-json\/wp\/v2\/users\/4"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/ssw.solutions\/blog\/taxpresso\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=721"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/ssw.solutions\/blog\/taxpresso\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/721\/revisions"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/ssw.solutions\/blog\/taxpresso\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=721"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/ssw.solutions\/blog\/taxpresso\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=721"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/ssw.solutions\/blog\/taxpresso\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=721"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}