{"id":2082,"date":"2026-10-05T15:55:58","date_gmt":"2026-10-05T13:55:58","guid":{"rendered":"https:\/\/ssw.solutions\/blog\/taxpresso\/?p=2082"},"modified":"2026-10-05T15:57:43","modified_gmt":"2026-10-05T13:57:43","slug":"podatkowa-rewolucja-od-2027-r-planowane-zmiany-w-pit-cit-ip-box-ryczalcie-i-daninie-solidarnosciowej","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/ssw.solutions\/blog\/taxpresso\/podatkowa-rewolucja-od-2027-r-planowane-zmiany-w-pit-cit-ip-box-ryczalcie-i-daninie-solidarnosciowej\/","title":{"rendered":"Podatkowa rewolucja od 2027 r.?  Planowane zmiany w PIT, CIT, IP Box, rycza\u0142cie i daninie solidarno\u015bciowej"},"content":{"rendered":"<p>Rz\u0105d przyspiesza prace nad reform\u0105 podatkow\u0105 na 2027 r. W ci\u0105gu zaledwie tygodnia Rada Ministr\u00f3w przyj\u0119\u0142a dwa odr\u0119bne projekty ustaw, kt\u00f3re razem mog\u0105 wp\u0142yn\u0105\u0107 na niemal ka\u017cd\u0105 form\u0119 prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej: od programist\u00f3w rozliczaj\u0105cych IP Box, przez przedsi\u0119biorc\u00f3w na rycza\u0142cie, po du\u017ce sp\u00f3\u0142ki kapita\u0142owe. Sprawdzamy, co si\u0119 zmienia, kiedy i dla kogo, je\u015bli projekty wejd\u0105 w \u017cycie w obecnym kszta\u0142cie.<\/p>\n<h2><strong>IP Box wchodzi do podstawy daniny solidarno\u015bciowej i nie tylko (UD116)<\/strong><\/h2>\n<p>Rada Ministr\u00f3w przyj\u0119\u0142a projekt UD116 i 25 wrze\u015bnia 2026 r. skierowa\u0142a go do Sejmu. To szeroki projekt \u201euszczelniaj\u0105cy\u201d system podatkowy, w kt\u00f3rym dla bran\u017cy technologicznej, kreatywnej i innowacyjnej najistotniejsze s\u0105 zmiany dotycz\u0105ce IP Box oraz daniny solidarno\u015bciowej. Projekt zak\u0142ada, \u017ce:<\/p>\n<ul>\n<li>doch\u00f3d opodatkowany preferencyjn\u0105 5-procentow\u0105 stawk\u0105 IP Box b\u0119dzie uwzgl\u0119dniany przy ustalaniu podstawy daniny solidarno\u015bciowej (podczas gdy dotychczas pozostawa\u0142 poza jej zakresem);<\/li>\n<li>pr\u00f3g dla samej daniny pozostaje w tym projekcie bez zmian i nadal wynosi 1 mln z\u0142;<\/li>\n<li>z projektu ostatecznie usuni\u0119to kontrowersyjny warunek zatrudniania co najmniej 3 pracownik\u00f3w, kt\u00f3ry wcze\u015bniej mia\u0142 warunkowa\u0107 mo\u017cliwo\u015b\u0107 korzystania z preferencji IP Box;<\/li>\n<li>stawka rycza\u0142tu dla wsp\u00f3lnik\u00f3w i komplementariuszy \u015bwiadcz\u0105cych okre\u015blone us\u0142ugi na rzecz w\u0142asnych sp\u00f3\u0142ek (np. udost\u0119pnianie znak\u00f3w towarowych) wzro\u015bnie z 8,5% do 17%;<\/li>\n<li>dla nadwy\u017cki przychod\u00f3w z najmu ponad 100 tys. z\u0142 uzyskiwanych od podmiot\u00f3w powi\u0105zanych stawka rycza\u0142tu wzro\u015bnie z 12,5% do 15%.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Poza tym projekt obejmuje szereg innych zmian w PIT i CIT, kt\u00f3re pokazuj\u0105 skal\u0119 planowanej reformy. Przewidziano m.in.:<\/p>\n<ul>\n<li>opodatkowanie sprzeda\u017cy rzeczy ruchomych (np. samochod\u00f3w poleasingowych) przekazanych wcze\u015bniej nieodp\u0142atnie najbli\u017cszej rodzinie przedsi\u0119biorcy;<\/li>\n<li>ograniczenie zakresu ulgi mieszkaniowej;<\/li>\n<li>nowe zasady rozliczania datio in solutum (odp\u0142atnego zbycia nieruchomo\u015bci lub innych rzeczy\/praw maj\u0105tkowych w zamian za zwolnienie z d\u0142ugu);<\/li>\n<li>zmiany dotycz\u0105ce opodatkowania przy likwidacji transparentnych sp\u00f3\u0142ek osobowych powsta\u0142ych z przekszta\u0142cenia sp\u00f3\u0142ek kapita\u0142owych;<\/li>\n<li>ograniczenia w amortyzacji warto\u015bci firmy (goodwill) oraz zmiany wybranych stawek amortyzacyjnych, w tym dla sp\u00f3\u0142ek nieruchomo\u015bciowych;<\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li>modyfikacje zasad minimalnego CIT, r\u00f3\u017cnicuj\u0105ce podstaw\u0119 opodatkowania w zale\u017cno\u015bci od wielko\u015bci podatnika;<\/li>\n<li>zmiany w esto\u0144skim CIT, w tym w zakresie ukrytych zysk\u00f3w, wydatk\u00f3w niezwi\u0105zanych z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 gospodarcz\u0105 oraz dystrybucji zysk\u00f3w;<\/li>\n<li>doprecyzowanie regulacji dotycz\u0105cych podatku od przerzuconych dochod\u00f3w.<\/li>\n<\/ul>\n<h2><strong>Nowa skala PIT, wy\u017cszy CIT i koniec rycza\u0142tu dla wielu firm (UD458)<\/strong><\/h2>\n<p>29 wrze\u015bnia 2026 r. Rada Ministr\u00f3w przyj\u0119\u0142a drugi projekt, oznaczony numerem UD458. To w\u0142a\u015bnie on zawiera najbardziej odczuwalne zmiany dla szerokiego grona podatnik\u00f3w. Projekt przewiduje m.in.:<\/p>\n<ul>\n<li>podwy\u017cszenie stawki daniny solidarno\u015bciowej z 4% do 5%;<\/li>\n<li>podwy\u017cszenie pierwszego progu podatkowego ze 120 tys. z\u0142 do 130 tys. z\u0142;<\/li>\n<li>wprowadzenie nowej, 24-procentowej stawki PIT dla dochod\u00f3w pomi\u0119dzy 130 tys. z\u0142 a 150 tys. z\u0142;<\/li>\n<li>stosowanie 32-procentowej stawki PIT dopiero po przekroczeniu 150 tys. z\u0142 dochodu;<\/li>\n<li>nowe zasady obliczania zaliczek na PIT po przekroczeniu prog\u00f3w podatkowych;<\/li>\n<li>obni\u017cenie limitu przychod\u00f3w uprawniaj\u0105cych do korzystania z rycza\u0142tu z 2 mln euro do 250 tys. euro;<\/li>\n<li>podwy\u017cszenie stawki CIT z 19% do 22% dla podatnik\u00f3w osi\u0105gaj\u0105cych przychody przekraczaj\u0105ce r\u00f3wnowarto\u015b\u0107 50 mln euro rocznie.<\/li>\n<\/ul>\n<h2><strong>Jak w praktyce zadzia\u0142a nowy limit rycza\u0142tu?<\/strong><\/h2>\n<p>Warto zwr\u00f3ci\u0107 uwag\u0119, \u017ce projekt wprowadza dwa odr\u0119bne limity, kt\u00f3re wywo\u0142uj\u0105 r\u00f3\u017cne skutki.<\/p>\n<table>\n<tbody>\n<tr>\n<td><strong>Sytuacja podatnika<\/strong><\/td>\n<td><strong>Skutek<\/strong><\/td>\n<td><strong>Kiedy traci prawo do rycza\u0142tu<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Przych\u00f3d za 2026 r. nie przekracza 250 tys. euro<\/td>\n<td>Zachowuje prawo do rycza\u0142tu<\/td>\n<td>Nie traci<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Przych\u00f3d za 2026 r. przekracza 250 tys. euro<\/td>\n<td>Traci prawo do rycza\u0142tu<\/td>\n<td>Od 1 stycznia 2027 r.<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Przych\u00f3d za 2026 r. nie przekracza limitu, ale w 2027 r. przekroczy 300 tys. euro<\/td>\n<td>Pozostaje na rycza\u0142cie w 2027 r., ale od nadwy\u017cki zap\u0142aci rycza\u0142t wg stawki 17%<\/td>\n<td>Od 1 stycznia 2028 r.<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Mechanizm dzia\u0142a wi\u0119c dwutorowo. Limit 250 tys. euro decyduje o prawie do wyboru rycza\u0142tu w kolejnym roku podatkowym, natomiast limit 300 tys. euro pe\u0142ni funkcj\u0119 bufora dla podatnik\u00f3w, kt\u00f3rzy przekrocz\u0105 okre\u015blony poziom przychod\u00f3w ju\u017c w trakcie roku podatkowego.<\/p>\n<h2><strong>Nie tylko PIT, CIT i rycza\u0142t \u2013 co jeszcze?<\/strong><\/h2>\n<p>Projekt UD458 zawiera r\u00f3wnie\u017c szereg innych zmian, kt\u00f3re cho\u0107 nie s\u0105 g\u0142\u00f3wnym elementem reformy, r\u00f3wnie\u017c zas\u0142uguj\u0105 na odnotowanie. Przewidziano m.in.:<\/p>\n<ul>\n<li>przed\u0142u\u017cenie funkcjonowania ulgi na robotyzacj\u0119 o kolejne 10 lat;<\/li>\n<li>likwidacj\u0119 ulgi na ekspansj\u0119;<\/li>\n<li>likwidacj\u0119 ulgi na internet;<\/li>\n<li>podwojenie wysoko\u015bci odliczenia z tytu\u0142u honorowego krwiodawstwa.<\/li>\n<\/ul>\n<h2><strong>Jak zmieni\u0105 si\u0119 planowane wp\u0142ywy do bud\u017cetu pa\u0144stwa?<\/strong><\/h2>\n<p>Zmiana dotycz\u0105ca IP Box zawarta w projekcie UD116 ma stosunkowo ograniczone znaczenie fiskalne. Z danych przedstawionych w Ocenie Skutk\u00f3w Regulacji wynika, \u017ce obj\u0119cie dochod\u00f3w z IP Box danin\u0105 solidarno\u015bciow\u0105 ma przynie\u015b\u0107 oko\u0142o 12 mln z\u0142 dodatkowych wp\u0142yw\u00f3w w 2028 r. oraz oko\u0142o 136 mln z\u0142 w latach 2028\u20132036.<\/p>\n<p>Znacznie wi\u0119ksze skutki bud\u017cetowe wi\u0105\u017c\u0105 si\u0119 z projektem UD458. Samo obni\u017cenie limitu przychod\u00f3w uprawniaj\u0105cego do stosowania rycza\u0142tu ma wygenerowa\u0107 oko\u0142o 5,5 mld z\u0142 dodatkowych wp\u0142yw\u00f3w ju\u017c w 2027 r., a do 2030 r. kwota ta ma wzrosn\u0105\u0107 do oko\u0142o 8,7 mld z\u0142 rocznie. \u0141\u0105czny efekt szacowany jest na oko\u0142o 30 mld z\u0142 w latach 2027\u20132030.<\/p>\n<p>Dodatkowe wp\u0142ywy maj\u0105 r\u00f3wnie\u017c pochodzi\u0107 z podwy\u017cszenia stawki daniny solidarno\u015bciowej oraz zwi\u0119kszenia CIT dla najwi\u0119kszych podatnik\u00f3w.<\/p>\n<p>Projekty spotka\u0142y si\u0119 ju\u017c z krytyk\u0105 cz\u0119\u015bci \u015brodowisk przedsi\u0119biorc\u00f3w, kt\u00f3re wskazuj\u0105 przede wszystkim na gwa\u0142towne ograniczenie dost\u0119pno\u015bci rycza\u0142tu oraz potencjalne skutki dla mikro- i ma\u0142ych przedsi\u0119biorstw.<\/p>\n<h2><strong>Co to oznacza dla przedsi\u0119biorc\u00f3w?<\/strong><\/h2>\n<p>Oba projekty tworz\u0105 razem jeden z najwi\u0119kszych pakiet\u00f3w zmian podatkowych ostatnich lat. Nale\u017cy jednak pami\u0119ta\u0107, \u017ce \u017caden z nich nie stanowi jeszcze obowi\u0105zuj\u0105cego prawa. Przed projektami wci\u0105\u017c znajduj\u0105 si\u0119 prace parlamentarne oraz podpis prezydenta.<\/p>\n<p>Przedsi\u0119biorcy korzystaj\u0105cy z IP Box powinni przeanalizowa\u0107 wp\u0142yw nowych regulacji na swoje efektywne opodatkowanie, zw\u0142aszcza je\u015bli ich dochody przekraczaj\u0105 1 mln z\u0142 rocznie.<\/p>\n<p>Osoby korzystaj\u0105ce z rycza\u0142tu powinny ju\u017c teraz zweryfikowa\u0107 poziom przychod\u00f3w osi\u0105ganych w 2026 r. i oceni\u0107 ryzyko utraty prawa do tej formy opodatkowania od 2027 r.<\/p>\n<p>Najwi\u0119ksi podatnicy CIT powinni natomiast uwzgl\u0119dni\u0107 mo\u017cliwo\u015b\u0107 wzrostu stawki podatkowej do 22% w swoich prognozach finansowych i modelach biznesowych.<\/p>\n<p>Z kolei podmioty korzystaj\u0105ce z esto\u0144skiego CIT oraz planuj\u0105ce restrukturyzacje powinny przeanalizowa\u0107 wp\u0142yw zmian zawartych w projekcie UD116 na obecne struktury podatkowe.<\/p>\n<h2><strong>Skontaktuj si\u0119 z naszymi ekspertami<\/strong><\/h2>\n<p>Je\u017celi chcieliby Pa\u0144stwo om\u00f3wi\u0107, w jaki spos\u00f3b planowane regulacje mog\u0105 wp\u0142yn\u0105\u0107 na funkcjonowanie Pa\u0144stwa firmy, zach\u0119camy do kontaktu z Micha\u0142em Antczakiem, Ann\u0105 W\u0105siewicz lub Rafa\u0142em To\u0142wi\u0144skim.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Rz\u0105d przyspiesza prace nad reform\u0105 podatkow\u0105 na 2027 r. W ci\u0105gu zaledwie tygodnia Rada Ministr\u00f3w przyj\u0119\u0142a dwa odr\u0119bne projekty ustaw, kt\u00f3re razem mog\u0105 wp\u0142yn\u0105\u0107 na niemal ka\u017cd\u0105 form\u0119 prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej: od programist\u00f3w rozliczaj\u0105cych IP Box, przez przedsi\u0119biorc\u00f3w na rycza\u0142cie, po du\u017ce sp\u00f3\u0142ki kapita\u0142owe. Sprawdzamy, co si\u0119 zmienia, kiedy i dla kogo, je\u015bli projekty wejd\u0105 [&hellip;]<\/p>\n","protected":false},"author":5,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[15,27,25],"tags":[243,37,57,109,93,83,133],"class_list":["post-2082","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-cit","category-pit","category-ulgi-podatkowe","tag-danina-solidarnosciowa","tag-estonski-cit","tag-nowelizacja","tag-podatek-minimalny","tag-podstawa-opodatkowania","tag-ryczalt","tag-ulga-ip-box"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/ssw.solutions\/blog\/taxpresso\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2082","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/ssw.solutions\/blog\/taxpresso\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/ssw.solutions\/blog\/taxpresso\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/ssw.solutions\/blog\/taxpresso\/wp-json\/wp\/v2\/users\/5"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/ssw.solutions\/blog\/taxpresso\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=2082"}],"version-history":[{"count":2,"href":"https:\/\/ssw.solutions\/blog\/taxpresso\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2082\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":2086,"href":"https:\/\/ssw.solutions\/blog\/taxpresso\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2082\/revisions\/2086"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/ssw.solutions\/blog\/taxpresso\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=2082"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/ssw.solutions\/blog\/taxpresso\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=2082"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/ssw.solutions\/blog\/taxpresso\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=2082"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}