{"id":1623,"date":"2025-09-19T09:47:31","date_gmt":"2025-09-19T07:47:31","guid":{"rendered":"https:\/\/ssw.solutions\/blog\/taxpresso\/?p=1623"},"modified":"2025-09-19T09:47:31","modified_gmt":"2025-09-19T07:47:31","slug":"tax-alert-projekt-zmian-do-ustawy-o-pit-i-ustawy-o-cit","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/ssw.solutions\/blog\/taxpresso\/tax-alert-projekt-zmian-do-ustawy-o-pit-i-ustawy-o-cit\/","title":{"rendered":"Tax Alert \u2013 Projekt zmian do ustaw o PIT i CIT"},"content":{"rendered":"<p>16 wrze\u015bnia 2025\u00a0r. Ministerstwo Finans\u00f3w przedstawi\u0142o projekt nowelizacji ustaw o\u00a0PIT i\u00a0CIT. Cz\u0119\u015b\u0107 propozycji ma\u00a0charakter doprecyzowuj\u0105cy, a\u00a0wi\u0119kszo\u015b\u0107 zmian ma\u00a0na\u00a0celu uszczelnienie systemu podatkowego. Wprowadzenie nowych przepis\u00f3w b\u0119dzie wi\u0105za\u0142o si\u0119 z\u00a0konieczno\u015bci\u0105 zrewidowania aktualnie planowanych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107, transakcji oraz\u00a0strategii zar\u00f3wno po\u00a0stronie os\u00f3b fizycznych, jak i\u00a0prawnych.<\/p>\n<h2><strong>Podatki dochodowe od\u00a0os\u00f3b fizycznych (PIT)<\/strong><\/h2>\n<ul>\n<li><strong>Programy motywacyjne<\/strong> \u2013 wprowadzenie zmian do zasad opodatkowania przychod\u00f3w z papier\u00f3w warto\u015bciowych i instrument\u00f3w pochodnych otrzymanych nieodp\u0142atnie lub cz\u0119\u015bciowo odp\u0142atnie w ramach program\u00f3w motywacyjnych.<\/li>\n<li><strong>Programy motywacyjne<\/strong> \u2013 obj\u0119cie zakresem ustawowej definicji programu motywacyjnego sytuacji, w kt\u00f3rych akcje s\u0105 nabywane poprzez warranty subskrypcyjne.<\/li>\n<li><strong>Ulga mieszkaniowa<\/strong> \u2013 ograniczenie mo\u017cliwo\u015bci zwolnienia dochodu ze sprzeda\u017cy nieruchomo\u015bci do sytuacji, w kt\u00f3rej podatnik nie posiada innych nieruchomo\u015bci poza sprzedawan\u0105 (z pewnymi wyj\u0105tkami).<\/li>\n<li><strong>Sprzeda\u017c ruchomo\u015bci<\/strong> \u2013 opodatkowanie sprzeda\u017cy rzeczy ruchomych (m.in. samochod\u00f3w) przekazanych nieodp\u0142atnie z maj\u0105tku firmowego przedsi\u0119biorcy do jego najbli\u017cszej rodziny \u2013 w ci\u0105gu 3 lat od przekazania.<\/li>\n<li><strong>Us\u0142ugi dla podmiot\u00f3w powi\u0105zanych<\/strong> \u2013 wprowadzenie 17% rycza\u0142tu dla us\u0142ug \u015bwiadczonych przez wsp\u00f3lnik\u00f3w i komplementariuszy na rzecz sp\u00f3\u0142ek (m.in. us\u0142ug doradczych i wynajmu nieruchomo\u015bci).<\/li>\n<li><strong>IP Box i\u00a0danina solidarno\u015bciowa<\/strong> \u2013 obj\u0119cie dochod\u00f3w z IP Box obowi\u0105zkiem daniny solidarno\u015bciowej oraz potwierdzenie mo\u017cliwo\u015bci uwzgl\u0119dniania strat z lat ubieg\u0142ych w podstawie obliczenia daniny.<\/li>\n<li><strong>Datio in\u00a0solutum<\/strong> \u2013 odp\u0142atne zbycie nieruchomo\u015bci lub innych rzeczy oraz praw maj\u0105tkowych na cele uregulowania zobowi\u0105zania b\u0119dzie skutkowa\u0107 powstaniem przychodu o wysoko\u015bci uregulowanego zobowi\u0105zania.<\/li>\n<li><strong>Dochody z\u00a0likwidacji sp\u00f3\u0142ek osobowych<\/strong> \u2013 nowe zasady opodatkowania przy likwidacji w\u00a0ci\u0105gu 3 lat od\u00a0przekszta\u0142cenia.<\/li>\n<\/ul>\n<h2><strong>Podatek dochodowy od\u00a0os\u00f3b prawnych (CIT)<\/strong><\/h2>\n<ul>\n<li><strong>Amortyzacja<\/strong> \u2013 ograniczenia w amortyzacji warto\u015bci firmy i \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych, brak mo\u017cliwo\u015bci wstecznej zmiany stawek.<\/li>\n<li><strong>Minimalny CIT<\/strong> \u2013 r\u00f3\u017cnicowanie podstawy w zale\u017cno\u015bci od wielko\u015bci podatnika oraz doprecyzowanie wy\u0142\u0105cze\u0144.<\/li>\n<li><strong>Preferencja IP Box<\/strong> \u2013 wym\u00f3g zatrudnienia min. 3 os\u00f3b niepowi\u0105zanych z podatnikiem.<\/li>\n<li><strong>Esto\u0144ski CIT<\/strong> \u2013 zmiany w zakresie opodatkowania rozdysponowanego dochodu z tytu\u0142u zysku netto, definicji ukrytych zysk\u00f3w i wydatk\u00f3w niezwi\u0105zanych z dzia\u0142alno\u015bci\u0105. Uregulowanie skutk\u00f3w sp\u00f3\u017anionego podpisania sprawozdania finansowego.<\/li>\n<li><strong>Nowe definicje<\/strong> \u2013 doprecyzowanie poj\u0119\u0107 \u201ema\u0142y podatnik\u201d oraz\u00a0\u201epodmiot rozpoczynaj\u0105cy dzia\u0142alno\u015b\u0107\u201d.<\/li>\n<\/ul>\n<h2><strong>Co\u00a0to\u00a0oznacza dla przedsi\u0119biorc\u00f3w i\u00a0inwestor\u00f3w?<\/strong><\/h2>\n<p>Zmiany mog\u0105 znacz\u0105co wp\u0142yn\u0105\u0107 na\u00a0opodatkowanie m.in.\u00a0program\u00f3w motywacyjnych, ulg mieszkaniowych, dzia\u0142alno\u015bci w\u00a0ramach esto\u0144skiego CIT czy\u00a0korzystania z\u00a0preferencji IP Box. W\u00a0wielu przypadkach konieczna b\u0119dzie aktualizacja modeli biznesowych i\u00a0podatkowych, aby ograniczy\u0107 ryzyko dodatkowych obci\u0105\u017ce\u0144.<\/p>\n<p>Zach\u0119camy do\u00a0analizy wp\u0142ywu planowanych zmian na\u00a0Pa\u0144stwa dzia\u0142alno\u015b\u0107. Nasz zesp\u00f3\u0142 doradc\u00f3w podatkowych jest gotowy przygotowa\u0107 indywidualn\u0105 ocen\u0119 ryzyka oraz\u00a0rekomendacje dzia\u0142a\u0144 dostosowanych do\u00a0nowych regulacji.<\/p>\n<h2>Skontaktuj si\u0119 z\u00a0naszymi ekspertami<\/h2>\n<p>Je\u017celi chcieliby Pa\u0144stwo om\u00f3wi\u0107, w\u00a0jaki spos\u00f3b planowane regulacje mog\u0105 wp\u0142yn\u0105\u0107 na\u00a0funkcjonowanie Pa\u0144stwa firmy, zach\u0119cam do\u00a0kontaktu z:\u00a0<a href=\"https:\/\/ssw.solutions\/zespol\/patrycja-gozdziowska\/\">Patrycj\u0105 Go\u017adziowsk\u0105<\/a>,\u00a0<a href=\"https:\/\/ssw.solutions\/zespol\/tomasz-wickel\/\">Tomaszem Wickel<\/a>,\u00a0<a href=\"https:\/\/ssw.solutions\/zespol\/rafal-tolwinski\/\">Rafa\u0142em To\u0142wi\u0144skim<\/a>,\u00a0<a href=\"https:\/\/ssw.solutions\/zespol\/jakub-zbiewski\/\">Jakubem Zbiewskim<\/a>,\u00a0<a href=\"https:\/\/ssw.solutions\/zespol\/rafal-lapinski\/\">Rafa\u0142em \u0141api\u0144skim<\/a>.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>16 wrze\u015bnia 2025\u00a0r. Ministerstwo Finans\u00f3w przedstawi\u0142o projekt nowelizacji ustaw o\u00a0PIT i\u00a0CIT. Cz\u0119\u015b\u0107 propozycji ma\u00a0charakter doprecyzowuj\u0105cy, a\u00a0wi\u0119kszo\u015b\u0107 zmian ma\u00a0na\u00a0celu uszczelnienie systemu podatkowego. Wprowadzenie nowych przepis\u00f3w b\u0119dzie wi\u0105za\u0142o si\u0119 z\u00a0konieczno\u015bci\u0105 zrewidowania aktualnie planowanych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107, transakcji oraz\u00a0strategii zar\u00f3wno po\u00a0stronie os\u00f3b fizycznych, jak i\u00a0prawnych. Podatki dochodowe od\u00a0os\u00f3b fizycznych (PIT) Programy motywacyjne \u2013 wprowadzenie zmian do zasad opodatkowania przychod\u00f3w z [&hellip;]<\/p>\n","protected":false},"author":4,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[15,27],"tags":[139,37,113,133],"class_list":["post-1623","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-cit","category-pit","tag-b2b","tag-estonski-cit","tag-programy-motywacyjne-esop","tag-ulga-ip-box"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/ssw.solutions\/blog\/taxpresso\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1623","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/ssw.solutions\/blog\/taxpresso\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/ssw.solutions\/blog\/taxpresso\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/ssw.solutions\/blog\/taxpresso\/wp-json\/wp\/v2\/users\/4"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/ssw.solutions\/blog\/taxpresso\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=1623"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/ssw.solutions\/blog\/taxpresso\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1623\/revisions"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/ssw.solutions\/blog\/taxpresso\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=1623"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/ssw.solutions\/blog\/taxpresso\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=1623"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/ssw.solutions\/blog\/taxpresso\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=1623"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}